Informatie Country-by-Country reporting

Hebt u een multinationale onderneming met een omzet van meer dan € 750 miljoen, dan moet u jaarlijks een landenrapport bij de Belastingdienst aanleveren. Dit levert u aan de Belastingdienst in het land waarvan uw onderneming fiscaal inwoner is. De gegevens die u aanlevert vragen wij op basis van Country-by-Country (CbC) reporting, wat de implementatie is van het OESO Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project (actiepunt 13).

Bestaat uw multinationale organisatie uit meerdere onderdelen in Nederland, dan kan het andere onderdeel in Nederland ook het landenrapport aanleveren. Dit bepaalt u onderling en geeft u aan de Nederlandse Belastingdienst door.

Bekendmaken entiteit

Jaarlijks geeft u aan de Belastingdienst door welke entiteit binnen uw multinationale onderneming het landenrapport zal insturen en in welk land. Deze notificatie moet uiterlijk op de laatste dag van elk verslagjaar door de Belastingdienst zijn ontvangen.

De notificatie moet u doen op het volgende notificatieportaal: http://www.gegevensportaal.net/cbc/aanmelden. Op dit portaal vindt u ook een lijst met veelgestelde vragen en antwoorden over de notificatie.

De gegevens die u aanlevert gebruikt de Belastingdienst voor:

• het beoordelen van substantiële verrekenprijsrisico’s
• het beoordelen van andere risico’s voor Nederland die verband houden met uitholling van de belastinggrondslag en winstverschuivingen, daaronder begrepen het risico van het niet naleven van de verrekenprijsregels door leden van de multinationale groep en
• waar nodig het maken van economische en statistische analyses (Artikel 29f, eerste volzin, Wet Vpb 1969).

Nationaal ingewonnen en internationaal verstrekte gegevens

De nationale gegevens gebruiken we voor de Nederlandse belastingheffing en leveren we ook internationaal aan buitenlandse belastingdiensten waarmee wij een overeenkomst hebben. Op grond van wet- en regelgeving is de Belastingdienst aanvullend verplicht om bepaalde gegevens, al dan niet op verzoek, te verstrekken aan derden. Voor deze informatieverstrekking is in artikel 43c van de Uitvoeringsregeling AWR een uitzondering op de geheimhoudingsplicht geformuleerd. Zo verstrekken we bijvoorbeeld gegevens aan:

• het CBS, op grond van artikel 33 van de Wet op het Centraal bureau voor de statistiek (Wet CBS)
• het Centraal Justitieel Incasso Bureau, op grond van artikel 576 lid 7 Wetboek van Strafvordering (SV) en artikel 27 lid 7 Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (WAHV)
• het Inlichtingenbureau, op grond van artikel 64 Wet werk en bijstand (WWB)

Internationaal ingewonnen gegevens

De internationale gegevens gebruiken we voor de Nederlandse belastingheffing op basis van internationale afspraken.

U levert het landenrapport aan volgens de gestelde eisen in de handleiding Country-by-Country reporting. Het landenrapport bevat informatie over:

• de winsten die in de verschillende belastingjurisdicties zijn behaald
• de omzet van gelieerde en niet-gelieerde transacties
• betaalde en latente belastingen
• het aantal medewerkers
• de waarde van de vaste activa
• een beschrijving van de lokale activiteiten

Hebt u de handleiding gelezen en weet u niet zeker of u gegevens bij ons moet aanleveren?
Stuur dan een e-mail aan: servicedesk.ODB@belastingdienst.nl

Voor het landenrapport heeft de OESO een sjabloon ontwikkeld dat Nederland ook zal gebruiken. Het landenrapport wordt vervolgens automatisch uitgewisseld tussen de belastingdiensten van de verschillende landen. Voor het samenstellen van het landenrapport vindt u in de handleiding Country-by-Country reporting de specificaties voor dit rapport.

U kunt het landenrapport aanleveren via Digipoort van Logius. Meer informatie over Digipoort vindt u op de website van Logius.

Bent u softwareontwikkelaar en gaat u de software voor het opstellen van het landenrapport in XML ontwikkelen? Of gaat u dit als onderneming zelf doen?
Dan vindt u hier de actuele specificaties.

Ook kunt u de presentatie van de IT-bijeenkomst op 25 oktober 2017 raadplegen: Presentatie Bijeenkomst CbCR 25 oktober 2017.

U bent verplicht uw gegevens over het vorige kalenderjaar uiterlijk 12 maanden na de einddatum bij ons inleveren.

Hebt u een inhoudelijke vraag over de CbC-regelgeving? Bijvoorbeeld over de notificatie of over gebruikte definities in het landenrapport, groepsdossier en lokale dossier? Neem dan contact op met uw klantcoördinator bij de Belastingdienst. U kunt uw vraag ook per e-mail stellen aan het CbCR-team binnen de Belastingdienst via: CBC-reporting@belastingdienst.nl

Hebt u een IT-gerelateerde vraag over het invullen of insturen van het landenrapport? Bijvoorbeeld over de vereiste technische specificaties van de verschillende velden? Dan kunt u uw vraag per e-mail stellen aan de servicedesk van ODB: servicedesk.ODB@belastingdienst.nl.