Informatie Bankproducten

Financiële instellingen die als administratieplichtig zijn aangewezen of die vallen onder de verplichting op basis van internationale regelgeving, moeten op eigen initiatief gegevens aanleveren. Hieronder vallen de banken, beheerders, beleggingsinstellingen, beleggingsondernemingen, betaaldienstverleners, elektronischgeldinstellingen, levensverzekeraars, schadeverzekeraars en pensioenuitvoerders.

Wie als administratieplichtig is aangewezen kunt u vinden in de volgende wetteksten:
• Nationaal
­ - Algemene wet rijksbelastingen, artikel 53
­ - Wet Inkomstenbelasting 2001, artikel 10:8
­ - Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001, artikel 22
• Internationaal
­ - Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen, artikel 8, lid 4
­ - Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001, artikel 2
­ - Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
­ - Common Reporting Standard (CRS)

De gegevens die u aanlevert gebruiken we als contra-informatie voor het houden van toezicht en bij het vooraf invullen van de aangiftes inkomstenbelasting. Daarmee maken we het makkelijker om aangifte te doen. Gegevens die we aan u vragen hebben altijd een wettelijke basis.

Nationale gegevens
De nationale gegevens gebruiken we alleen voor de Nederlandse belastingheffing. Op grond van wet- en regelgeving is de Belastingdienst aanvullend verplicht om bepaalde gegevens, al dan niet op verzoek, te verstrekken aan derden. Voor deze informatieverstrekking is in artikel 43c van de Uitvoeringsregeling AWR een uitzondering op de geheimhoudingsplicht geformuleerd. Zo verstrekken we bijvoorbeeld gegevens aan:

• het CBS, op grond van artikel 33 van de Wet op het Centraal bureau voor de statistiek (Wet CBS)
• het Centraal Justitieel Incasso Bureau, op grond van artikel 576 lid 7 Wetboek van Strafvordering (SV) en artikel 27 lid 7 Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (WAHV)
• het Inlichtingenbureau, op grond van artikel 64 Wet werk en bijstand (WWB)

Internationale gegevens

De internationale gegevens gebruiken we voor de Nederlandse belastingheffing en we leveren de gegevens aan buitenlandse belastingdiensten. Dat gebeurt op basis van internationale afspraken.

U levert zowel nationale als internationale gegevens van uw klanten aan.

Nationaal

Bank- en beleggingsproducten
U levert de gegevens over betaal-/spaarproducten, beleggingsproducten en leenproducten bij ons aan.

Eigen woning en lijfrentesparen (EWLS)
Gegevens over eigenwoning- en lijfrentesparen levert u bij ons aan. Voor meer informatie over de aanlevering gaat u naar de handleidingen.

Hebt u de handleiding gelezen en weet u niet zeker of u gegevens van uw financiële product bij ons moet aanleveren? Stuur dan een e-mail aan: servicedesk.ODB@belastingdienst.nl

Internationaal

FATCA

Is uw organisatie een in Nederland gevestigde financiële instelling? Dan kunt u verplicht zijn gegevens aan ons door te geven over US persons. Dit geldt ook voor financiële instellingen die zijn gevestigd op Bonaire, Sint Eustatius en Saba.

Wij sturen deze gegevens door aan de Belastingdienst van de Verenigde Staten (IRS). Dit gebeurt op basis van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) en de tussen Nederland en de Verenigde Staten gesloten Intergovernmental Agreement.

U moet deze gegevens vanaf 2015 (over de jaren 2013 en 2014) en daarna ieder jaar aan ons doorgeven. De FATCA is een wet die zorgt voor een juiste belastingheffing over vermogensbestanddelen in de Verenigde Staten.

Weet u niet zeker of u informatie moet doorgeven? Vraag uw adviseur dan om een Legal Opinion. Wanneer u de informatie moet doorgeven, moet u zich eerst registreren bij de Belastingdienst van de Verenigde Staten (IRS). Daarna meldt u zich bij ons aan.

Aanmelden
Om het aanleveren van gegevens mogelijk te maken, meldt u zich bij ons aan op het FATCA-registratieportaal.

Let op
Hebt u een financiële instelling gevestigd op Curaçao, dan geldt voor u deze informatie. Bent u gevestigd op Aruba of Sint Maarten, neem dan contact op met uw lokale Belastingdienst.

Meer informatie
Wilt u meer weten over de FATCA-wetgeving, ga dan naar deze site.

CRS

Vanaf 1 januari 2016 stellen financiële instellingen het fiscale woon- of vestigingsland van hun klanten vast. Dat doen die instellingen volgens wettelijke identificatievoorschriften. Ruim 95 landen hebben afspraken gemaakt over de automatische uitwisseling van financiële gegevens van personen en organisaties volgens de zogenoemde Common Reporting Standard (CRS). In alle lidstaten van de Europese Unie zijn de financiële instellingen begonnen met het vaststellen van het fiscale woon- of vestigingsland van hun klanten. De andere landen volgen later. Kijk in de laatst gepubliceerde landenlijst voor de deelnemende landen.

Voor meer informatie over de aanlevering gaat u naar de handleidingen.

Wat doen wij met uw gegevens?

Als u in een CRS-land woont of als uw organisatie daar is gevestigd, leggen de financiële instellingen in Nederland uw CRS-gegevens vast in hun administratie. Ieder jaar geven zij die gegevens aan ons door. Daarna geven wij uw gegevens door aan de belastingdienst van uw woon- of vestigingsland. In de andere CRS-landen werkt dit op een vergelijkbare manier. Zo krijgen wij van belastingdiensten uit CRS-landen gegevens van mensen en bedrijven die daar een financiële rekening hebben en die Nederland als fiscaal woon- of vestigingsland hebben.

U kunt kiezen of u de gegevens met eigen of aangeschafte software bij ons aanlevert, of dat u onze applicatie gebruikt. Hierover leest u hierna meer.

Samenstellen

Software (laten) ontwikkelen

Gaat u software ontwikkelen voor het maken van gegevensbestanden volgens de specificaties, dan kunt u voor ondersteuning terecht bij het team Ondersteuning Software Ontwikkelaars (OSWO).

Gegevens samenstellen met onze applicatie

Met de invoerapplicatie bank- en beleggingsproducten (IBB) kunt u rekeningopgaven aanmaken, bewerken en intrekken. Deze kunt u daarna exporteren in xml-formaat en insturen via elektronisch berichtenverkeer. Gegevenspartners die alleen FATCA/CRS hoeven in te sturen, kunnen hiervoor ook gebruikmaken van het Portaal Financiële Instellingen (PFI). IBB is bedoeld voor kleine en middelgrote financiële instellingen.  In de gebruiksinstructie IBB leest u meer over hoe u de applicatie installeert en gebruikt.

Insturen

U levert de gegevens veilig bij ons aan via Elektronisch berichtenverkeer (EBV) of het Portaal Financiële Instellingen (PFI).

Elektronisch berichtenverkeer (EBV)

U levert de gegevens op een veilige en snelle manier aan met Elektronisch berichtenverkeer. Logius - een onderdeel van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties – verzorgt de gegevensuitwisseling tussen u en de Belastingdienst. Voor het insturen van gegevensbestanden biedt Logius de voorziening Digipoort aan. Op het gebied van communicatie, transport en beveiliging gelden strenge normen waardoor we de kwaliteit van de gegevensuitwisseling waarborgen. Wilt u meer weten over hoe Logius met beveiliging omgaat? Kijk dan op: www.logius.nl/diensten/digipoort.

Om aan te kunnen leveren via EBV hebt u een PKI Overheidscertificaat nodig.
Meer informatie over PKI Overheidscertificaten en het aanschaffen daarvan vindt u op de website van Logius.

Daarna meldt u zich aan bij Logius voor het aanleveren van bank- en beleggingsproducten. Levert u al via EBV gegevens aan bij de Belastingdienst dan kunt u die EBV-aansluiting ook gebruiken voor het aanleveren van bank- en beleggingsproducten.

Portaal

Levert u alleen gegevens aan over FATCA en CRS, dan kunt u het Portaal Financiële Instellingen (PFI) gebruiken. Hiervoor meldt u zich aan op het PFI. Hebt u al een EBV-aansluiting? Dan kunt u deze ook gebruiken voor de aanlevering van FATCA en CRS.

U kunt uw gegevens over het vorige kalenderjaar vanaf 1 januari bij ons aanleveren. Afhankelijk van welke gegevens u bij ons aanlevert is er een uiterlijke aanleverdatum bepaald:

Nationaal

Betaal- en spaarproducten

Uiterlijk 1 mei moeten de gegevens over het vorige kalenderjaar bij ons binnen zijn.

Leenproducten, beleggingsproducten en producten eigen woning/lijfrentesparen (EWLS)

Uiterlijk 1 februari moeten de gegevens over het vorige kalenderjaar bij ons binnen zijn.

Internationaal

FATCA/CRS

Uiterlijk 1 augustus moeten de gegevens over het vorige kalenderjaar bij ons binnen zijn. U kunt deze gegevens ook voor 1 februari tegelijk met de betaal- en spaarproducten en beleggingsproducten aanleveren.